القوائم المالية

القوائم المالية هي البيانات المالية الخاصة بفترة زمنية معينة والمنظمة وفق قوائم مخصصة تحتوي على كافة بيانات العمليات المالية مثل: الميزانية العمومية، دخل الشركة وأرباحها، تدفقاتها النقدية ومعلومات حركة أموالها.

تعد القوائم المالية المرجع المحاسبي لأنشطة الشركة ومصدر معلومات مكوناتها المالية ووضعها المالي، ويستفيد منها أصحاب الشركة والمستثمرين فيها ومديروها، والدائنين والموردين والعملاء، إضافة للجهات الحكومية والضريبية والرقابية.

تقدم القوائم المالية للشركات البيانات المالية الشاملة حول وضع الشركة المالي، وتبرز أهميتها في النقاط التالية:

• تساعد على إدارة ديون الشركة واتخاذ القرارات المناسبة لسداد هذه الديون ومنع تراكمها ما يعزز الثقة بأعمالك ومصداقيتها.
• تحليل الوضع المالي المستقبلي الخاص بالشركة ما يجنبك الأخطاء والمعوقات ويحافظ على توفر السيولة المالية.
• دراسة التزامات الشركة واتخاذ قرارات التمويل الصحيحة بما فيها القروض.
• الامتثال للقوانين والأنظمة في نشر القوائم المالية في موعدها ونفي شبهات التهرب الضريبي.
• الحفاظ على الموظفين بضمان أجورهم الحالية وتوقعات زيادات رواتبهم المستقبلية.
• اتخاذ القرارات المالية السليمة في الاستثمار وإدارة التدفقات النقدية.
• تقدير حجم المخاطر وقياس أماكن الضعف والقوة في الأعمال.

اضغط على زر "أضف مشروع" في الشريط العلوي ثم اتبع الخطوات التالية:

• اكتب عنوانًا لمشروعك يوجز ما تريد، على سبيل المثال: مطلوب محاسب لإعداد القوائم المالية لمطعم.
• فصّل في شرح طبيعة المشروع وحدد المهام التي تريد من المستقل تنفيذها بدقة، مثل: إعداد القوائم المالية أو تدقيقها أو تحليلها وقراءتها.
• وضّح الشروط التي تطلبها في المحاسب المختص، وأدخل بعض المهارات التي يتطلبها إنجاز العمل، على سبيل المثال: المحاسبة، القوائم المالية، ضبط الحسابات.
• حدد ميزانية سخية تستقطب بها الخبراء، وضع مدة إنجاز تناسب حجم العمل وعدد مهامه.
• اضغط زر "انشر الآن" ليراجع فريق مستقل مشروعك بدقائق معدودة ويرسل إشعارًا بنشره على الموقع.

يعمل موقع مستقل وسيطًا بينك وبين أفضل محاسبي القوائم المالية، ولاختيار أفضلهم ننصحك باتباع الخطوات الآتية:

• اقرأ العروض المقدمة للمشروع بتمعن وميّز منها ما يُظهر خبرة المستقل وثقته بجودة عمله.
• اقرأ النبذة الشخصية لكل مستقل لتتعرف على اختصاصه العلمي في المحاسبة وخبرته العملية المناسبة.
• تابع تقييمات أصحاب المشاريع السابقين واقرأ تعليقاتهم فهي تعطي دليلًا على التزام المستقل وكفاءته.
• طالع أجوبة الأسئلة التي وضعتها لتتبين منها أسلوب عمل المستقل وتفاصيل الأجر الذي يطلب.
• تواصل مع قائمة من المستقلين المرشحين وناقشهم في خبرتهم السابقة وآلية عملهم، وتأكد من امتلاكهم للمهارات التالية:
  • إعداد القوائم المالية بدقة استنادًا إلى البيانات المحاسبية ومراجعة هذه القوائم واستكشاف الأخطاء وحل المشكلات المتعلقة بها.
  • القدرة على تحليل القوائم المالية وقراءة نتائجها وصياغة هذه النتائج بما يمّكن من استخدامها في اتخاذ القرار.
• اختر الآن المستقل الأنسب بالضغط على زر "قبول العرض" لتوظيفه ومتابعة سير العمل معه.

تعد القوائم المالية المرجع المحاسبي لأنشطة الشركة ولا بدّ أن يراعي المحاسب الذي يعدها من توافر الخصائص التالية فيها:

• الوضوح في توفير البيانات والمعلومات الخاصة بالعمليات المالية.
• الملائمة لاتخاذ القرارات المالية السليمة بناء عليها.
• القدرة على المقارنة بين مختلف البيانات المالية لتحديد المركز المالي للشركة.
• الشمولية لكافة عناصر العمليات المالية.
• الأهمية النسبية لكل طرف له علاقة بالشركة مثل الإدارة والمستثمرين والدائنين والجهات الضريبيّة
• الموثوقية في صدق البيانات والمعلومات الواردة فيها والمدققة بصورة تضمن صحتها.

تشمل عناصر القوائم المالية مجموعة العمليات المالية والأحداث التامة والحالية والمستقبلية الخاصة بالشركة وتتضمن:

• الأصول: كل ما تمتلكه الشركة من موارد اقتصادية وموجودات على أن تكون قابلة للقياس وتحقق منفعة مالية.
• الالتزامات: ديون أو تعهدات مترتبة على المنشأة مقابل حصولها على خدمات أو سلع أو قروض.
• حقوق الملكية: صافي القيمة المتبقية من الأصول بعد طرح الالتزامات، وتشمل ما يملكه أصحاب الشركة من أموال فيها.
• الإيرادات: وهي الأموال والتدفقات النقدية التي تدخل إلى المشروع لقاء بيع المنتجات أو الخدمات.
• المصروفات: التدفقات النقدية الخارجة من الشركة لقاء النفقات التي تدفعها لمتابعة أعمالها.
• الأرباح: مجمل الزيادة في صافي الأصول.
• الخسائر: مجمل النقص في صافي الأصول.

تُقسم القوائم المالية إلى:

• الدخل: صافي دخل الشركة خلال دورة مالية معينة من إيرادات ونفقات وقيمة الأرباح أو الخسائر خلال هذه الفترة الزمنية.
• المركز المالي: الميزانية العمومية التي تتضمن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، إذ يتم توضيح هذه العناصر ومحتوياتها بالتفصيل واحتساب إجمالي رأس المال.
• الدخل الشامل: قائمة مالية مخصصة للأطراف الخارجية، تحتوي على عنصرين أساسيين:
  • صافي الدخل الذي سبق حسابه في قائمة الدخل.
  • الدخل الشامل الذي يكون بقيمة موجبة أو سالبة ويحدد توزيع الأرباح على المساهمين.
• التدفقات النقدية: عرض التدفق النقدي الناتج من الأنشطة التشغيلية أو الاستثمارية أو التمويلية للشركة خلال فترة زمنية محددة سواء كانت أرباحًا أو مدفوعات.
• حقوق المساهمين: عرض العناصر الخاصة بتغيرات حقوق المساهمين بعد حساب رأس المال والمبالغ المحتجزة من الأرباح لتدعيم المركز المالي أو التوسع في الاستثمار.

تُعد قائمتا الدخل والمركز المالي بيانين ماليين يوضحان سجلات مفصلة عن المحاسبة المالية للشركة، ومن أهم الفروق بينهما:

• تتألف قائمة المركز المالي من ثلاثة عناصر هي الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، بينما تتكون قائمة الدخل من الفرق بين عنصري الإيرادات والمصروفات.
• تُعبر قائمة المركز المالي عن أصول الشركة وخصومها، بينما تُعبر قائمة الدخل عن التدفقات المالية من وإلى الشركة.
• يتطلب إعداد قائمة المركز المالي تفصيلًا أكبر يشمل جردًا كاملًا لكل الأصول والخصوم التي تمتلكها الشركة، بينما تكون قائمة الدخل أقل تفصيلًا إذ تحدد الإيرادات والمصروفات والفرق بينهما.
• تصدر قائمة المركز المالي خلال دورة مالية غالبًا ما تحدد بسنة، بينما قد تكون قائمة الدخل سنوية أو نصف سنوية أو ربعية.

تعرّف التقارير المالية بأنها وسائل توصيل المعلومات المالية وغير المالية للأشخاص ذوي العلاقة المباشرة أو غير المباشرة بالشركة، ومن أنواعها: التقارير المالية المقدمة إلى الجهات الحكومية والتقارير الخاصة بتوزيع الأرباح على المساهمين، ومن أهم الفروق بين القوائم المالية والتقارير المالية:

• يُعد مفهوم التقارير المالية أكثر شمولًا من مفهوم القوائم المالية.
• تتضمن القوائم المالية المعلومات المحاسبية فقط بينما تُقدم التقارير المالية معلومات إضافية مثل النشاط الإنتاجي والتسويقي للشركة وإنجازاتها وخططها المستقبلية.
• تلتزم الشركات بإصدار القوائم المالية لكنها قد لا تلتزم بإصدار التقارير المالية إلا عند رغبتها أو حاجتها.
• تُعد معلومات القوائم المالية أكثر موثوقية من معلومات التقارير المالية كونها تخضع للعديد من عمليات التدقيق والرقابة.

تظهر ضريبة القيمة المضافة في قائمة المركز المالي ضمن الأصول المتداولة والخصوم المتداولة، لأنها لا تُعد من عناصر التكلفة بالنسبة للشركات إذ إن الشركات تقوم بدور الوسيط بين دائرة ضريبة القيمة المضافة والمستهلك النهائي، فهي تدفعها عند الشراء وتستردها عند البيع ليتحملها المستهلك النهائي ولذلك لا تظهر في قائمة الدخل.

يُجري الخبراء أكثر من تحليل مالي متخصص لقراءة القوائم المالية مثل:

• بيان أسباب المشكلات المالية ومعرفة تأثير كل منها على عناصر الشركة.
• دراسة الأنشطة التشغيلية والأرباح الناتجة عن كل نشاط.
• إجراء مقارنات بين القوائم المالية خلال عدة سنوات لملاحظة الارتفاع أو الانخفاض في قيمتها.
• عرض العلاقات بين مجموعة البيانات المالية في القوائم المالية بطريقة النسبة المئوية.

يجري المحاسب المختص الذي وظفته عدة خطوات لإعداد القوائم المالية بمساعدتك ومتابعتك:

• يتواصل المستقل معك لتزويده بكافة الأرقام والمعلومات الضرورية عن البيانات المحاسبية لشركتك، ويطلب مراجعة المعاملات المالية لها.
• يُعد أولًا جدولًا يلخص كافة المعاملات المالية لشركتك للاستعانة به في إعداد القوائم المالية، ويسمى هذا الجدول "ميزان المراجعة". وهو من أهم الخطوات التي يجب تنفيذها قبل إعداد القوائم المالية.
• يبدأ المحاسب المختص بإعداد القوائم المالية عبر إدراج القيم المالية الصحيحة تحت كل قائمة مالية وبنودها وفقًا لنوع القائمة التي يعدها، ومن أمثلتها:
  • قائمة الدخل: يحسب كلًا من المصروفات والمشتريات والمبيعات والإيرادات ليحدد صافي الربح.
  • قائمة المركز المالي: يُدرج الأصول الثابتة والأصول المتداولة تحت بند الممتلكات، والخصوم قصيرة الأجل مثل أوراق الدفع وطويلة الأجل مثل حقوق الملكية تحت بند الالتزامات.
  • قائمة التدفقات النقدية: يُعد جدولًا يضم ثلاثة بنود لأنواع التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، ثم يُدرج تحت كل بند رئيسي بنود فرعية تابعة له ويحسب صافي التدفق النقدي لكل نشاط.
• يسلم محاسب القوائم المالية المستندات التي أعدها لك لتدقيقها ويعمل على متابعة ملاحظاتك، ثم يسلم المشروع.