تدقيق حسابات

تدقيق الحسابات هو قيام مراجعين ماليين مستقلين ومحترفين بتقييم دقة السجلات والحسابات المالية للنشاط التجاري وموثوقيتها ومدى مطابقتها للمعايير المحاسبية والقوانين المالية المعمول بها وتحديد الأخطاء فيها وتقديم توصيات تحسينها.

وتشمل عملية تدقيق الحسابات كافة الوثائق والمستندات المالية للشركة مثل:

• فواتير المعاملات التجارية كافة بما فيها فواتير البيع والشراء.
• الإيصالات المستخدمة لتوثيق استلام الأموال من العملاء ومطابقتها مع إيصالات السجلات المالية.
• سجلات البنوك والحسابات المصرفية وكافة التحويلات المالية والمعاملات المصرفية.
• القوائم المالية مثل قائمة الدخل والميزانية وقائمة التدفقات النقدية.
• العقود والاتفاقيات وأوامر الصرف الخاصة بها ووثائقها المالية والقانونية.
• سجلات المرتبات والأجور وتطابقها مع سجلات العاملين ومستحقاتهم.
• الإقرارات الضريبية والوثائق المالية المرتبطة بالضرائب.
• الوثائق المتعلقة بالاستثمارات والأوراق المالية والممتلكات.
• الدفاتر المحاسبية مثل سجلات اليومية ودفتر الأستاذ والدفاتر العامة والدورية.
• تقارير الجهات الرقابية والتفتيشية.
• السجلات التفصيلية مثل المخزون وقوائم الجرد.
• أي مستندات أخرى تدعم صحة العمليات المحاسبية وسلامتها.

يعد تدقيق الحسابات ضروريًا لضمان سلامة التقارير المالية والحفاظ على حقوق جميع الأطراف ذات العلاقة بالنشاط التجاري إذ يساهم في تحسين أداء العمل وزيادة فرص النجاح والنمو على المدى الطويل عبر تحقيق الفوائد التالية:

• توفير الموثوقية والشفافية وضمان مصداقية تقاريرك المالية أمام المستثمرين والجهات التنظيمية والعملاء وتعزيز الثقة فيها.
• إعطاء معلومات مالية دقيقة وموثوقة تساعد في وضع الخطط الإستراتيجية الصحيحة وتنظيم الإجراءات المالية المختلفة وتوجيه القرارات بصورة صحيحة.
• اكتشاف الأخطاء أو عمليات الغش في السجلات المالية والعمليات المحاسبية وتصحيحها لضمان سلامة الإجراءات المالية والإدارية.
• الامتثال للقوانين واللوائح المالية والضريبية لتقليل مخاطر التعرض لعقوبات قانونية أو ضرائب إضافية.
• تحسين كفاءة نظام الرقابة الداخلية وفعاليته وتطوير آليات مراقبة حسن تسجيل العمليات المالية منعًا للأخطاء المستقبلية.
• جذب المستثمرين والممولين عبر تعزيز ثقتهم بصحة معلوماتك المالية ودقتها وبناء سمعة حسنة لعلامتك التجارية تجذب الجهات الممولة للتعامل معك.
• تحسين أداء الإدارة عبر تقديم توصيات تطوير الأداء المالي والإداري وتقديم المشورة الصحيحة لتفعيل إجراءات التسجيل والمطابقة السليمة.
• ضمان عدم دفعك تكاليف غير مطلوبة أو مكررة أو ضرائب غير صحيحة ما يسهم في ضبط نفقات أعمالك.

يوفر موقع مستقل لأصحاب الأعمال إمكانية نشر مشروعهم الخاص باتباع عدد من الخطوات السهلة والسريعة تبدأ بتسجيل حسابك على الموقع ثم الضغط على زر إضافة مشروع لينقلك إلى مجموعة من الحقول التي تتيح بتعبئتها توضيح تفاصيل العمل المطلوب وتضمن فهم المستقلين لطبيعته وتقدير إمكانية عملهم عليه انتهاءً بإرسال المشروع للمراجعة والنشر:

• عنوان المشروع: أعط لمشروعك عنوانًا واضحًا يصفه باختصار ويبين الغاية منه، مثل: مطلوب محاسب قانوني لتدقيق حسابات متجر إلكتروني.
• تفاصيل المشروع: اختر من وصف المشروع نموذجًا جاهزًا من النماذج التي يوفرها الموقع لتعدل عليه بما يناسب متطلباتك، أو اذهب إلى خيار الإدخال اليدوي لتبين تفاصيل مشروعك بالطريقة التقليدية واكتب تفاصيله موضحًا طبيعة النشاط التجاري الذي تطلب تدقيق حساباته ومهام العمل مرتبة وفق تسلسل منطقي.
• الشروط التي تطلبها في المستقل: اكتب في حقل الوصف الشروط التي تراها ضرورية في مدقق الحسابات المرشح للعمل مثل:
  • اختصاصه في المحاسبة.
  • شهادة تثبت أنه مدقق قانوني معتمد.
  • خبرته السابقة في تدقيق الحسابات.
  • إلمامه بقوانين متصلة بالدولة التي يتبع لها المشروع والأحكام واللوائح المحاسبية فيها.
• مهارات العمل: عدد بعضًا من المهارات الضرورية لإتمام أعمال التدقيق باحترافية وإتقان واعلم أن الموقع يرسل إشعارات للمستقلين الذين وضعوا هذه المهارات في ملفهم الشخصي، يمكنك على سبيل المثال كتابة: تدقيق حسابات، محاسبة، محاسبة الضرائب.
• مدة التنفيذ: حدد بالأيام مدة تسليم مناسبة توازن بين سرعة رغبتك في إتمام العمل وإتاحة المجال للمستقل للتنفيذ بدقة وكفاءة.
• ميزانية المشروع: ضع ميزانية عادلة تناسب الأجور التي يتلقاها محاسبو تدقيق الحسابات لاستقطاب عروض المحترفين منهم.
• الإعدادات المتقدمة: اطرح على المستقلين عددًا من الأسئلة المتعلقة بطبيعة المشروع ليجيبوا عليها خلال تقديم عروضهم مثل:
  • ما هي آلية العمل التي تتبعها لتدقيق الحسابات؟
  • ما هي المستندات المالية التي تحتاجها لإتمام عملك؟
  • ما هي مكونات التقرير النهائي الذي تقدمه في نهاية عملية التدقيق؟

يقف مستقل وسيطًا بينك وبين أمهر مدققي الحسابات المعتمدين الموجودين على الموقع ممن يقدمون عروضًا على مشروعك فور نشره، وللمفاضلة بينهم واختيار أنسبهم اتبع الخطوات التالية:

• قراءة العروض: اطلع جيدًا على العروض المقدمة واختر منها ما يناسب متطلبات عملك مراعيًا انتقاء العروض التي تظهر خبرة المستقل واستعداده للعمل على مشروعك.
• تمييز العروض وترتيبها: استخدام أداة تقييم العروض لتضع قائمة بأفضل العروض وترتيبها وفق مدى مطابقتها لشروط العمل.
• الاطلاع على الملف الشخصي: زر ملف المستقلين المميزين الشخصي واقرأ نبذتهم التعريفية لتتعرف على خبرة كل منهم والمهارات التي يتمتعون بها.
• مشاهدة التقييمات: تابع التعليقات والتقييمات الممنوحة لكل من المدققين المتقدمين للعمل فهي تعكس رضا أصحاب الأعمال السابقين عن جودة عملهم ومدى التزامهم بحسن التنفيذ.
• متابعة الإجابات: اقرأ الإجابات التي تقدم بها المستقلون ردًا على أسئلتك واختر من المستقلين من أعجبتك ردودهم وخذها في الحسبان عند الاختيار.
• تواصل مع المستقلين: استخدم خاصية الرسائل المباشرة الصوتية أو النصية للتواصل مع أنسب المرشحين ومناقشتهم في أي تفاصيل تراها ضرورية.
• اقبل عرض المستقل الأنسب: اضغط على زر قبول العرض لاختيار مدقق الحسابات المناسب إيذانًا ببدء عمله على مشروعك.

مدقق الحسابات القانوني هو مختص مالي مستقل ومحايد ينفذ عمليات التدقيق المالي للشركات والأعمال بهدف تقييم صحة السجلات والمعاملات المالية وشفافيتها وإعطاء الرأي الموضوعي لتحسينها عبر إجراء المهام التالية:

• فحص الدفاتر والسجلات المحاسبية والمستندات المالية وتقييمها للتأكد من صحة القيود المحاسبية وسلامة عملية تسجيل المعاملات المالية.
• التحقق من مطابقة القوائم المالية لمعايير المحاسبة المتعارف عليها واستيفائها المتطلبات القانونية والمالية.
• كشف أي أخطاء محتملة أو عمليات احتيالية في السجلات المحاسبية عبر استخدام تقنيات وأدوات محاسبية متخصصة لتحليل البيانات وكشف أي تجاوزات مالية غير مشروعة.
• تقييم نظام الرقابة الداخلية والتأكد من فعاليته في الحد من الأخطاء والتلاعب ودقة عمليات الرصد المالي والإداري التي يجريها.
• إصدار تقرير يشمل الأخطاء والملاحظات إن وجدت وبيان أوجه القصور في القوائم المالية أو نظام الرقابة الداخلية.
• إبداء الرأي المهني السليم والمحايد بعدالة القوائم المالية وصدقها مع المحافظة على السرية التامة للمعلومات التي يطلع عليها أثناء القيام بواجباته.
• التوجيه بالإجراءات القانونية والمحاسبية الواجب تنفيذها لتصحيح الأخطاء المكتشفة.
• تقديم توصيات وإرشادات لتحسين إدخال العمليات المالية وتفعيل التأكد من سلامتها وتصويب الأخطاء وسد الثغرات.

يمكن للعديد من الجهات ذات المصلحة طلب إجراء تدقيق حسابات الشركة بناءً على الظروف والمتطلبات المحددة، ومن أبرزهم:

• الجهات الرقابية والتنظيمية مثل هيئات الرقابة المالية والهيئات الحكومية ذات الصلة إذ تلزم الشركات والأنشطة التجارية بتقديم تدقيق سنوي معتمد لبياناتها المالية.
• مجلس الإدارة والمساهمون والمستثمرون للتحقق من صحة التقارير المالية والمحاسبية ودقتها وضمان حماية مصالحهم المالية.
• الشركات الناشئة والصغيرة والمتوسطة لأغراض التمويل وجذب المستثمرين وضمان التزامها بالمعايير المحاسبية.
• الجهات غير الربحية والمؤسسات الخيرية لضمان شفافية الاستخدام الصحيح للتبرعات والموارد المالية.
• الجهات الحكومية لضمان استخدام الموارد العامة بحكمة والامتثال للقوانين واللوائح المالية والمحاسبية.
• الشركات الكبيرة والمدرجة في الأسواق المالية لأغراض توزيع الأرباح وتقييم الأسهم والاندماج أو البيع.
• السلطات الضريبية للتأكد من صحة الإقرارات الضريبية.
• الجهات القانونية والقضائية في حالات النزاعات القانونية.

يتم إجراء تدقيق الحسابات على اختلاف مجالاتها وفق ثلاثة أنواع تتشابه في الهدف العام لها وهو التحقق من صحة السجلات المحاسبية والتقارير المالية وتختلف في الجهة المنفذة للتدقيق، وهذه الأنواع:

• تدقيق خارجي-External Audit: ينفذه مراجعون مستقلون من خارج الشركة يتمتعون بمستوى عالٍ من الاستقلال والحياد لضمان سلامة دقة السجلات والحسابات المالية وموثوقيتها وصحتها، ويقدم تقرير التدقيق الخارجي للجهات المعنية الخارجية مثل المساهمين والمستثمرين والجهات الرقابية ويركز على تقييم الدقة والامتثال للمعايير المحاسبية ويتم تنفيذه سنويًا.
• التدقيق الداخلي-Internal Audit: يجريه بصورة دورية ومتكررة فريق تدقيق داخلي من موظفي الشركة الذين يعملون ضمن الهيكل التنظيمي لها بهدف مراجعة العمليات والإجراءات المحاسبية للتحقق من كفاءتها وفعاليتها وامتثالها للمعايير المحاسبية والسياسات والإجراءات الداخلية، ويقدم التقرير النهائي للإدارة العليا لتحسين العمليات المالية وإدارة المخاطر وتقييم النظام الداخلي.
• الحكومي Government Audit: تقوم به هيئات التدقيق الحكومية أو المراجعين الخارجيين المعتمدين من الحكومة غير التابعين للجهات التي يتم تدقيقها وفق الحاجة أو عند طلب الجهات الحكومية الأعلى بهدف التحقق من مصداقية استخدام الموارد الحكومية وشفافيته والامتثال للقوانين واللوائح المالية الحكومية وتشمل مجالاته التحقق من الميزانيات العامة والمشتريات الحكومية وحسابات الإيرادات والمصروفات الحكومية ويستهدف التقرير النهائي فيه الجهات الحكومية والجمهور.

تعرف معايير تدقيق الحسابات بأنها مجموعة المبادئ والإجراءات المهنية التي يلتزم بها مدقق الحسابات خلال أداء عملية التدقيق لضمان النزاهة والدقة والاحترافية، ومن أهمها:

• معايير التدقيق العامة مثل الدقة وتخطيط التدقيق وتقييم المخاطر وإعداد التقارير.
• التقارير المالية الدولية المعترف بها عالميًا والتي تشكل إطارًا موحدًا لإعداد التقارير المالية وتقييمها بهدف توحيد المعايير المحاسبية في جميع الدول.
• أنظمة المحاسبة المحلية التي تحددها الجهات المحاسبية المحلية بما يناسب البيئة المحاسبية والقانونية والاقتصادية لتلك البلدان.
• القوانين واللوائح والأنظمة الحكومية التي تفرض متطلبات محاسبية محددة على بعض القطاعات أو أنواع الشركات.
• الاستقلالية والتحكم الداخلي وعدم التحيز.
• السرية للحفاظ على خصوصية المعلومات والبيانات خلال عملية التدقيق.