التدقيق المالي

التدقيق المالي-Financial Audit هو فحص وتقييم السجلات والمعاملات والحسابات المالية للشركة بهدف التأكد من صحتها ودقتها وموثوقيتها وامتثالها للقوانين والأنظمة ووضع التوصيات والمقترحات اللازمة لتصحيح الأخطاء إن وجدت. ويستفيد من التدقيق المالي كل من:

• الأطراف الداخلية في الشركة مثل المديرين وأصحاب العمل للتأكد من صحة الإجراءات وتقييم الأداء وتحديد المخاطر المحتملة وضمان الامتثال القانوني والمالي.
• الأطراف الخارجية مثل المساهمين والمستثمرين لمعرفة الوضع المالي بدقة وحفظ الحقوق واتخاذ قرارات الاستثمار الصحيحة.
• الجهات الحكومية للتأكد من مطابقة أعمال الشركة للقوانين والأنظمة وعدم وجود احتيال أو تهرب ضريبي.

وتشمل المستندات والوثائق التي يتم تدقيقها:

• القوائم المالية مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل.
• الدفاتر المالية الإلزامية والاختيارية.
• سجلات العمليات النقدية مثل المدفوعات والمقبوضات والإيداعات والسحوبات.
• الوثائق القانونية وتقارير المراجعة الداخلية والخارجية.
• الفواتير والإيصالات المستحقة والمستلمة من العملاء والموردين وغيرهم من المتعاملين مع الشركة.
• الحسابات المدينة والدائنة مثل حسابات الموردين والعملاء والبنوك والأطراف الأخرى.
• السجلات والإقرارات الضريبية مثل الضريبة على القيمة المضافة و ضريبة الدخل وغيرها.

يعد التدقيق المالي أمرًا حيويًا للأعمال والشركات للأسباب التالية:

• يحسن سمعة الشركة ويجعلها شريكًا تجاريًا هامًا في مجتمع الأعمال ويؤكد إدارتها الجيدة.
• يزيد الثقة بالشركة ومصداقية أعمالها ويجلب المزيد من الاستثمارات لها.
• يوفر فرصًا أعلى في الحصول على القروض والسلف والتمويل اللازم لمشاريعها ويضمن تأمينًا أوسع على أعمالها وممتلكاتها.
• تعزيز كفاءة العمليات بتدقيق بياناتها المالية وتوفير توصيات وحلول لتحسين فعاليتها والكشف عن أخطاء الحسابات المالية ما يقلل التكاليف ويوفر الوقت والجهد.
• تجنب المخاطر القانونية والمالية بتحقيق الامتثال للقوانين والأنظمة والمعايير المحاسبية والضريبية.
• يؤكد فعالية الإجراءات والسياسات المتبعة داخل الشركة ويساهم في كشف نقاط الضعف فيها ويسمح بتطوير آليات العمل.
• يضمن استيفاء الأعمال لمعايير الجودة والتميز ويحسن من الخدمات والمنتجات المقدمة.
• يعزز استمرارية الأعمال بتوضيح الوضع المالي للشركة وتوفير بيانات صحيحة لاتخاذ قرارات سليمة والتخطيط السليم للمستقبل وتحقيق التنافسية والنجاح.

أنشئ مشروعًا جديدًا بالضغط زر "أضف مشروع" لتظهر صفحة التفاصيل واملأ الحقول بالمعلومات الصحيحة التالية:

• عنوان المشروع: ضع عنوانًا واضحًا ومختصرًا يصف مشروعك ويعبر عنه بدقة مثل: مطلوب مدقق مالي لتدقيق حسابات متجر إلكتروني.
• المهارات المطلوبة: عدد بعض المهارات التي يتطلبها تنفيذ مشروعك بدقة واحترافية مثل:
  • التدقيق المالي.
  • الإدارة المالية.
  • ضبط الحسابات.
• تفاصيل المشروع: أسهب في وصف مشروعك مبينًا جميع النقاط المطلوبة فيه والحسابات المالية التي ترغب بتدقيقها ووضح المهام التي تطلبها من المستقل.
• الشروط المطلوبة: ضع الشروط التي ترغب بتوافرها في المستقل المرشح للعمل، يمكنك مثلًا اشتراط توفر:
  • اختصاص علمي مناسب في العلوم المالية والمحاسبة.
  • خبرة سابقة في التدقيق المالي.
  • شهادة مهنية في المحاسبة القانونية.
  • توافر نماذج لأعمال مشابهة لمشروعك في معرض أعمال المستقل أو إرفاقها مع العرض.
• الميزانية المتوقعة: حدد الميزانية التي رصدتها لقاء إنجاز العمل وراع أن تكون سخية تناسب حجم المشروع وخبرة المدقق المالي وتشعب الحسابات.
• مدة التسليم: أعط المستقل موعدًا مناسبًا يسلم عمله خلاله، راع أن تناسب حاجتك لسرعة الإتمام لكن اجعلها كافية لتنفيذ العمل بدقة واحترافية.
• الإعدادات المتقدمة: يمكنك طرح عدد من الأسئلة على الخبراء لتتبين منهم آلية عملهم ومدى معرفتهم بطبيعة المشروع، مثل:
  • هل يمكنك وضع خطة زمنية مبسطة توضح فيها آلية التدقيق المالي التي ستتبعها؟
  • هل لديك خبرة سابقة في التدقيق المالي للمتاجر الإلكترونية؟

أرسل مشروعك للنشر بعد استكمال تفاصيله بالضغط على زر "انشر الآن" وسيقوم فريق مستقل بمراجعته وإرسال إشعار بإتمام العملية خلال وقت قصير.

يجمع موقع مستقل بينك وبين العشرات من المدققين المتقنين القادرين على إنجاز أعمال التدقيق المالي باحترافية وكفاءة، فاضل بين عروضهم واختر أنسبهم لمشروعك باتباع النصائح التالية:

• طالع العروض المقدمة بدقة وتمعن واختر منها ما يظهر احترافية المستقل ومعرفته العالية بأصول التدقيق المالي.
• ادخل إلى الملفات الشخصية للمستقلين المميزين واقرأ النبذة التعريفية التي كتبوا لتتبين معلوماتهم مثل:
  • شهادتهم الجامعية في اختصاص المحاسبة أو العلوم المالية.
  • خبرتهم السابقة في التدقيق المالي.
  • المهارات التي يتميزون بها والتي تساعدهم على تنفيذ المشروع.
• تابع التقييمات التي وضعها من وظفوهم سابقًا واقرأ التعليقات التي كتبوها لتكوّن صورة عن التزام المستقل بالعمل وتقبله للملاحظات وسرعة إنجازه لمهامه.
• تواصل مع من تستبشر بهم خيرًا عبر الرسائل المباشرة النصية أو الصوتية وناقش معهم أي تفاصيل إضافية ثم اختر المستقل الأنسب بالضغط على زر "قبول العرض" ليبدأ مرحلة التنفيذ.

يتم التدقيق المالي للشركات والأنشطة التجارية وفق نوعين لكل منها أسبابها وأهدافها والقائمون عليها:

• الداخلي: ينفذه موظف مدرب من داخل الشركة ممن لا تتعلق وظيفته بالمهام التي يتم تدقيقها، أو مجموعة التدقيق الداخلية وهي عدد من الموظفين التابعين هدفهم مراجعة السجلات المالية وتقييمها وتقديم تقارير موضوعية للإدارة حول صحة العمليات والممارسات المالية وتقديم التوصيات لتحسين الأداء المالي والإداري.
• الخارجي: يقوم به محاسب قانوني مختص من خارج الشركة أو شركة تدقيق مستقلة لمراجعة صحة الحسابات المالية المختلفة وسلامتها وتحليل المخاطر وضمان الامتثال ويتم التدقيق الخارجي لعدة أسباب منها:
  • رغبة الشركة نفسها بضمان دقة معاملاتها من طرف محايد.
  • امتثالًا للأنظمة الحكومية بإلزامية تدقيق القوائم المالية المختلفة لضرورة التأكد من قانونية أعمال النشاط التجاري وفرض الضرائب الصحيحة ومنع التهرب الضريبي.
  • أصحاب المصلحة ممن يجرون تعاملات مالية مع الشركة أو لهم فيها حقوق مالية ويرغبون بالتأكد من صحة الإجراءات مثل المساهمين أو المستثمرين.

ومن أهم الفروق بين التدقيق الداخلي والخارجي:

• يهدف التدقيق المالي الداخلي إلى مراجعة الأنشطة التشغيلية وتحسين العمليات المالية والإدارية داخل الشركة، بينما يهدف التدقيق المالي الخارجي إلى تحليل البيانات المالية والتحقق من دقتها وموثوقيتها والتأكد من الامتثال للأنظمة والتشريعات المالية.
• يجري التدقيق الداخلي على فترات منتظمة وهو اختياري، بينما يجري التدقيق الخارجي مرة سنويًا أو في نهاية كل دورة مالية أو عند الطلب وهو ملزم للقوائم المالية.
• يقدم تقرير التدقيق المالي الداخلي إلى الإدارة ويستخدمه المديرون وأصحاب العمل بينما يسلم تقرير التدقيق الخارجي إلى من طلبه مثل الجهات الحكومية أو أصحاب المصلحة للاعتماد على نتائجه المالية.
• يركز التدقيق المالي الداخلي على جميع جوانب العمليات المالية والإدارية والتشغيلية داخل الشركة التي تتحمل مسؤوليته أمام الجهات الأخرى ويتحمل فريق التدقيق المالي الداخلي المسؤولية أمام الإدارة، بينما يركز التدقيق المالي الخارجي بصورة خاصة على الحسابات المالية والتقارير المالية الخارجية ويتحمل المحاسب الخارجي أو شركة التدقيق مسؤوليته.

التدقيق المحاسبي هو التحقق من دقة السجلات المحاسبية وصحتها عبر تحليل الدفاتر والقيود المحاسبية وتدقيق العمليات المالية لتقديم معلومات دقيقة للإدارة والأطراف الأخرى المعنية. ومن أبرز الفروق بين التدقيق المحاسبي والتدقيق المالي:

• يهدف التدقيق المحاسبي إلى فهم أرباح الشركة وخسائرها والتأكد من صحة القوائم والتقارير المحاسبية، بينما يهدف التدقيق المالي لتصحيح السجلات المالية وإصدار تقرير دقيق وغير متحيز عن أعمالها المالية.
• يعد التدقيق المحاسبي جزءًا من التدقيق المالي لكن التدقيق المالي يشمل أيضًا التحقق من المعلومات الأخرى غير المحاسبية مثل المخاطر والسياسات والإجراءات والامتثال للتشريعات المالية.
• يُجري التدقيق المالي مدققون مختصون لا علاقة لهم بالعمل المدقق أو من خارج الشركة، بينما يُجري التدقيق المحاسبي المحاسب نفسه الموظف لدى الشركة لضمان صحة أعماله وسجلاته.
• يستند التدقيق المحاسبي إلى المعايير المحاسبية وأساسيات الحسابات ويتم من وقت لآخر للاحتفاظ بسجلات محاسبية خالية من الأخطاء، بينما يستند التدقيق المالي إلى معايير التدقيق المتعارف عليها ويتم بنهاية السنة المالية أو عند الطلب.

تمر عملية التدقيق المالي بعدة خطوات يجريها الخبير تحت إشرافك:

• التخطيط: يتواصل المدقق المالي معك للتعرف على الشركة وفهم النشاطات والأنشطة المالية المختلفة لها وتحديد المخاطر والأهداف والإجراءات المتبعة في عملية التدقيق ويكتبها في خطة مرفقة بجدول زمني واضح.
• جمع المعلومات: يجمع المستقل البيانات المالية والمعلومات الإدارية والمحاسبية والتقارير والقوائم المالية وغيرها من المستندات الضرورية لعملية التدقيق.
• الضبط الداخلي: يضع المدقق مجموعة من المعايير التي يستند إليها خلال عمله إضافة لفهم الضوابط الخاصة بالنظام المستخدم في إدارة أنشطتك المالية والإجراءات المالية المتبعة في مشروعك مثل إجراءات الصرف والتحصيل والتسجيل ومراجعة البيانات.
• الاختبار: يقوم الخبير بالتدقيق والتحليل والتحقق من البيانات والتقارير المالية بطريقة دقيقة ومنهجية للتأكد من صحتها وعدم وجود أخطاء فيها وموافقتها للسياسات المتبعة.
• إعداد التقرير: إنشاء تقرير التدقيق المالي متضمنًا النتائج النهائية والملاحظات والتوصيات المطلوبة لتحسين الأداء المالي والإداري للشركة وتسليم التقرير جاهزًا منهيًا بذلك عمله.